星期五, 3 12 月

請會計報稅,就有理由不懂稅嗎?

我們要講一講稅務申報的幾種類型和各種不同稅表,大家都來看看你報的稅到底對不對?

  1. 美國的公司稅制種類繁多,主要分為三大類Sole Proprietorship (個人經營),Partnership(合夥制),Corporation(公司制)。公司制下面細分了兩種公司制,S Corporation和C Corporation。

通常大家見到的大型上市公司通常都採用C corporation制度,而S corporation常見於小型企業。Sole Proprietorship就是大家常見的個體戶,通常年底收到1099的各位,都是稅務層面上的Sole Proprietor啦。 這四種分類使用的稅表各不相同,遵循的稅法也有差別,對照下看看,你file的稅表對不對?

類型      Sole Proprietor   Partnership         C Corporation    S Corporation

稅表      Schedule C表     1065表 1120表 1120S表

2.美國的個人稅稅表就相對簡單,大家都很熟悉的1040表,每年都要file的了,1040表有兩個變體,有1040EZ,1040A。

根據稅表的複雜程度來分,1040EZ顯然是最簡單的,名字都直接叫easy,收入在$100,000以下,不選用逐項減免,也不申請任何tax credit,請選用1040EZ,最簡單暴力的稅單,普遍適用于單身人群或者已婚無小孩家庭,簡便高效。LXA的退稅最高紀錄曾經有一位元客戶file完稅單,第二天就收到了退稅,堪稱國稅局最高工作效率了。

接著就是1040A,一樣家庭總收入必須低於$100,000,不選用逐項減免,但是有學生貸款減免,IRA減免,學費減免以及教師費用減免,1040A允許申請一部分基礎tax credit, 例如education credit, child tax credit, EIC,retirement savings contribution credit。

最複雜最常見的就是1040表啦,合格的會計師都擅長使用1040表,因為可以有最大範圍的抵扣和tax credit申請,這樣以保證客戶收到最多退稅。

3.1040NR

上一期我們講了FICA的科普,有小朋友來反映了——我是F1,還在OPT期間呢,我的W2上面沒有扣FICA,這是怎麼回事呢,他們搞錯了嗎?並沒有!我們接下來要講的1040NR稅表。NR是Non Resident的縮寫,顧名思義這是適用於外國人的稅表。

居民稅務身份(resident)以及非居民稅務身份(alien nonresident)

首先,最簡單的,美國國籍持有者,不論身在海外還是美國境內,一切收入都必須申報在,這就是我們常常在說的“全球徵稅原則”

其次,針對外國人,報稅的身份分兩種:居民稅務身份和非居民稅務身份。一般有兩條法則可以區分這兩種身份,只要滿足其中一條就是居民稅務身份。第一條標準是是否已經持有綠卡(包括臨時綠卡)。通常意義上說,拿到綠卡的就是以居民稅務身份進行報稅了,其他人則按照非居民的身份報稅,其中包括學生身份,旅遊身份,已經提交了I-526申請在等批復的投資移民的人(移民局需要半年到一年處理I-526申請)。

這種按Legal status的分類法非常一刀切的簡單明瞭,公民和綠卡都認為是taxresident,都必須使用1040表。

第二類標準——Substantial presence test aka 183法則,何為183法則呢?

天數=1*本年度所居住時間+1/3*前一年所居住時間+1/6*再前一年所居住時間

天數>183?

舉個例子,一個國內的公司高管同時在美國也有一份工作,經常兩地出差,他的家人都在國內沒有申請綠卡。2015年他在美國待了130天,2014年待了120天,2013年也待了120天,通過公式,可以計算得出“天數”是190天,也就是說他在2015年的時候已經是稅務居民了。在數日子的時候要當心,來到美國那一天是要算作一天,離開的那一天也算作是一天。除非你在美國所待時間一共不超過24小時或者你居住的原因是醫療治理相關,這樣可以把那幾天排除在外。有一個好消息是,中國大陸和美國之間存在一些稅收協定,其中一條協定是可以優先於183法則的應用。即綠卡持有者可以在報稅時選擇到底是居民稅務身份還是以非居民稅務身份。結合自身的情況不同,這可以諮詢相關的會計師。可惜的是中國香港和美國不存在這條稅收協定,所以從香港移民過來的人會比從大陸過來的人少了一個選擇。

上面提到了一項中美稅收協定,US-China Tax Treaty。

根據這項協定呢,中國籍F1持有者的美國收入可以享受$5000的免稅,並且5年內不需要繳納FICA,某些特殊的研究學者甚至可以享受3年免稅(一分錢都不交的喲!!)。 各位OPT的童鞋們,如果你們還不熟悉這一項條約,可以喜大普奔的告訴你們的HR不用在你們的paycheck上扣FICA啦。注意必須同時滿足5年以內和F1這兩項條件,因為過了5年,你就再也不能按照Non Resident交稅了,而是視作tax resident了。至於那些抽中H visa並且開始生效的小朋友,很抱歉,一旦H visa生效你們要開始交FICA也無法再用1040NR啦。

另一類特殊的人群,既未獲得美國的legal status,也不在美國停留比較長的時間,甚至根本沒有來過美國,上面說的兩項原則都不適用,那麼就直接file1040NR 非稅務居民稅表,1040NR與1040有根本性的不同,不但多種tax credit無法使用,而且還比1040少了一項個人抵扣。由於通常情況下1040NR的申報人皆不會有很多收入,所以最後要交的稅一般也比較少。1040NR的使用者一般都沒有SSN,此時需要申請一個ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)也就是我們俗稱的”稅號“ 來file正確的return。 申請ITIN的過程冗長繁瑣,LXA推薦諮詢擅長國際稅務的會計師幫助申請省時省力。

“我的稅表用錯了,我有一項填錯了,退稅多了或者少了,”

個人稅表file錯了3年之內都可以amend,也就是向稅務局再交一份修改的稅表,這時就不是再交一份不同的1040系列啦, 而是交1040X表,稱為1040 Amend稅表,顯示之前的稅表做錯的部分,要求國稅局退還應該給的refund或者補回少交的稅。1040X屬於較複雜的稅表,推薦諮詢專業會計師幫忙做,省時省力。 LXA就曾經有一位元客戶自己file了1040X,結果還是錯的,最後乖乖請會計師amend了他做的1040X. 當然也有些客戶file錯了也無所謂,國稅局不是每一份return都會審計到,一旦被查到是故意使用錯誤的稅表騙取退稅可是涉及fraud,有可能面臨法律後果。

 

(文章來源:美房吧,meifang8kefu)

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