星期三, 8 12 月

2021財年報稅季有這些變化和注意事項

根據美國國稅局(Internal Revenue Service)的一份聲明,自2020年12月27日稅法變更(提供第二輪紓困援助)之後,國稅局需要額外幾周時間對稅務系統進行程式設計和測試,這對確保該機構系統的平穩運行至關重要。如果在沒有完成這一工作的情況下展開2021年報稅季的工作,將有可能導致納稅人收到退稅的時間大幅延遲。

國稅局局長查克•雷蒂格(Chuck•Rettig)公開表示,為報稅季進行的準備工作是一項艱巨的任務,如同派發直接援助金一樣,國稅局為此一直在不停地工作。

鑒於疫情大流行的狀況,今年的報稅季將會是美國歷史上最為重要的一次。將確保美國人民在迅速獲得退稅的同時,也能使符合資格的美國人儘早收到剩餘的疫情援助款。

根據國稅局的消息,上一年度美國的人均退稅額超過2,500美元。

國稅局同時預測今年全美將提交超過1.5億分納稅申報表,而2021年的報稅截止日為4月15日(星期四)。

以下是國稅局發佈的2021財年度報稅季四個重要的時間節點:

-2月12日,星期五。美國國稅局開啟2021財年報稅季。個人納稅申報表開始接受並受理。

-4月15日,星期四。提交2020財年納稅申報表或申請延長提交時間的截止日期。

-4月15日,星期四。為避免欠利息和罰款,應繳納2020財年度稅款的截至日期。

-10月15日,星期五。申請人提交2020財年納稅申報表延期的截止日期。

2021財年報稅季發生的變化

—標準扣除額將提高

  • 單身及已婚夫婦的扣除額將提高至12,550美元
  • 聯合報稅的已婚夫婦(Married Filing Jointly),以及符合條件且扶養子女的鰥寡者(Qualifying Widow(er))扣除額將提高至25,100美元
  • 戶主(Head of Household)的扣除額增加到18,800美元
  • 有三個或三個以上子女的合格納稅人在2021年最高收入抵免額為6,728美元,填表時須提供其它類別的最高收入抵免額、收入門檻和扣減額比例遞減(phase-out)

根據《減稅與就業法案》規定,2021年沒有個人免稅額(personal exemption),與 2020年一樣為0

  • 2021年對枚舉抵扣項目(itemized deductions)則跟2019、2018年一樣沒有限制
  • 2021納稅年度的替代性最低稅收免稅額為73,600美元,並開始逐步遞減為523,600美元(夫妻共同申報的免稅額為114,600美元,其免稅額開始逐步遞減為1,047,200美元)。對比2020年的免稅額為72,900美元,並開始逐步遞減為518,400美元(已婚夫婦共同申請免稅額為1,036,800美元,並開始逐步遞減113,400美元)。

—其他變化

  • 2021年醫療保健靈活開支帳戶的儲蓄額仍為2,750美元,自助餐廳福利計畫(Cafeteria Plan)的最高結轉金額調整至550美元,比2020年增加50美元;合格交通附加福利的每月限額仍為270美元,合格停車費的每月限額也是270美元。
  • 2021稅務年度,在醫療儲蓄帳戶中擁有自費保險的參保人,其年度自付額不得低於2,400美元,但不得超過3,600美元;對於自費保險的年度最高自費金額為4,800美元,比2020年增加50美元;

有家庭保險的參保人,年度自付額的下限為4,800元,但不能超過7,150元,比2020年增加50美元;家庭保險的年度自付費用限額為8,750美元,比2020年增加了100美元。

  • 對於2021年期間去世的死亡者遺產,其基本免責金額為1,170萬美元,對比2020年為1,158萬美元;收養子女的最高抵免額從去年的14,300美元提升至14,440美元。聯合申報者用於確定終身學習稅收抵免的總收入金額為119,000美元。
  • 2021稅務年度,境外所得豁免額為108,700美元,對比2020稅務年度為107,600美元。

—相關退稅政策

  • 2021年的報稅規定與過去大致相同,但是與以前不同的是,2020年大多數民眾都有收到政府發送的紓困金。大多數人應該都在2020年內收到了第一波的紓困金(每人1200美元),申報及退稅規則為:有收到紓困金的納稅人應該收好 Notice-1444紓困金額支付通知,並與其他報稅資料一同出具附上(僅申報,不用繳稅補稅)
  • 紓困應稅額減免(Recovery Rebate Credit)規則為針對沒有收到紓困金的民眾;或是收到的紓困金但是個人收取額度少於1200美元、已婚聯合申報收取額度少於2400美元、每個孩子收取額度少於500美元的情況,可能符合申請Recovery Rebate Credit的資格。注意:僅適用於符合資格收到相應紓困金卻未收到足額費用的納稅人,如果本來就沒資格領取的則不符合該項減免。

 

(文章來源:美房吧,meifang8kefu)

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