星期二, 30 11 月

2021年美國報稅須知 做好年度稅務規劃五大秘笈

雖說稅務規劃是全年的計畫,但每年的最後一季(第四季度)才是關鍵時期。

很多常用的個人年度減免稅收策略,需數周乃至數月的執行時間,並且必須於12月31日前落實。(傳統的個人退休帳戶(IRA)供款是明顯的例外,因上一年的供款可於下一年報稅截止日前完成。)

「任何於年底截止的稅務規劃,應於12月中旬前制訂並完成。如果錯過關鍵時機,將不可追溯補辦。」

當下,部分專業理財代表建議採取的稅務規劃策略包括以下:

一、於適當情況下加快或延遲上報收入/申請減免。

二、利用投資虧損或收益。

三、開設401(k)帳戶進行供款。

四、如您已超過72歲,從您的個人退休帳戶(IRA)提取最低提領額(RMD)。

審查收入

很多人進行年終稅務規劃時,首先會計算本年度的預期收入,並與上一年相比較。對於實得薪資浮動的人士,例如獨立承包商、小型企業主或以傭金為主的銷售人員,此項審查尤為重要。

2018年《減稅與就業法案》出臺後,大部分人受惠於稅收減免。事實上,由於標準減免額上調(2020年,已婚聯合申報人的稅務減免額為24,800美元,單身申報人為12,400美元),大多數納稅人已經不採取標準減免的方式。此外,曾經令人感到畏懼的替代性最低稅 (AMT)亦已修改,大多數納稅人不再受影響。

「很多人倚賴稅務專家或理財代表協助分析收入以及盡可能減稅,但別等到最後一刻才尋求建議。」

「年終節日假期及週末,加上數以百萬計的交易同時進行,期間很容易出紕漏,並且往往來不及補救。」

年終稅務規劃策略一:

01延遲上報收入/加快申請稅務減免

對於今年收入較高的人士,在可能的情況下,或可透過加快申請減免及延遲上報薪酬收入,降低應納稅額。

至於以現金為依據報告收入的納稅人及其於今年獲得的減免額(通常適用于大多數雇員),部分薪資部門可能願意於2021年1月1日或之後發放年終獎。此外,今年亦可能不執行非法定股票期權,而于明年執行。

就所提供服務開具發票的人士而言,可能亦希望推遲數周收款,以確保付款於新的一年入帳。

有人採用另一減稅策略,如果他們樂善施行,可將有升值潛力的股票或證券捐贈予合資格的慈善團體,只要這筆資產由慈善團體持有至少一年,就可以產生相當於全部市值(設有一定上限)的稅務減免額。

此外,對於下一年申請的正常減免,部分納稅人或會提前至12月的最後幾周申請,例如預計州所得稅或1月的物業稅。請留意,根據2018年生效的《減稅與就業法案》,納稅人的州及地方收入、銷售及物業稅的減免總額上限為10,000美元,倘若已婚人士單獨報稅,則為5,000美元。超逾此上限的金額概不能減免。

除此之外,還能利用投資組合的虧損抵銷資本收益的方法降低應納稅收入。美國國稅局(IRS)允許納稅人利用當年投資組合的投資虧損抵銷所有資本收益。任何額外的虧損可用於抵銷每年最多3,000美元的普通收入(若已婚人士單獨報稅,則為1,500美元),直至虧損額用完為止。

但稅務專家指出,投資者應慎用此策略。「投資是為了取得收益,故意放盤導致投資虧本是反其道而行。」他在一次訪談中提及,出售投資必須符合整體投資策略。

投資者亦需瞭解假售回購規則。納稅人不能為了獲得稅務減免故意虧本沽售或交易股票,隨後於沽售或交易日之前或之後30日內回購該等股票(或實質相同的證券)。

年終稅務規劃策略二:

02加快上報收入/延遲申請減免

對於預計明年須繳納更多稅款的人而言,情況正好相反。此情況下,可儘快上報今年的收入,並延遲減免申請,避免在2021年增加納稅額。

例如,納稅人可以考慮收回欠款及應收賬款,解決任何應納稅

訴訟或保險索賠,或從個人退休帳戶或退休計畫提取部分金額(前提是提前提取不會產生罰金)。

納稅人亦可考慮將慈善捐贈推遲至明年(以節省稅務減免額,留待更需要時使用),或於2021年1月1日支付12月的可扣除開支,但要確保這種方式不會產生逾期付款罰金。

同樣,倘若全年的應課稅收入較低,個人亦可沽出升幅較高的股票、債券、基金及其他資產(經已不符合投資目標),進而獲得資本收益。

年終稅務規劃策略三:

03對401(k)、403(b)及457計畫供款

加大對401(k)、403(b)或457計畫等稅收遞延退休儲蓄計畫的供款,是減稅較常用的方法之一。

如果薪資稅務減免額未能覆蓋401(k)供款限額(2020年為19,500美元),納稅人可上調今年餘下幾周的遞延供款額度。50歲或以上人士可額外追加6,500美元供款。

無力承擔帳戶最高供款的人士不必灰心。即使年度供款增幅不多,亦可提高帳戶內的儲蓄,尤其當退休儲蓄計畫涉及雇主的匹配供款時。另外,您的供款還可直接享受稅務減免。

年終稅務規劃策略四:

04注意最低提領額

有時候,避稅的上策是避免不必要的罰款。

72歲或以上的人士每年須從大部分稅收遞延帳戶(包括傳統的個人退休帳戶及401(k)帳戶)提取最低提領額。③ 提取最低提領額的年齡一直是滿70歲,直至2019年通過《SECURE法案》,該年齡限制經上調至72歲。

多數情況下,提取最低提領額的截止日期為12月31日。但首次提取的人士除外,該等人士可直至年滿72歲後的4月1日再提取。(但如果選擇此提取方式,他們首年將領取兩筆最低提領額,一筆是前一年的款項,另一筆是當年的款項。)

若於相應截止日期前未提取最低提領額或全部金額,將就未提取金額徵收50%的高額稅項。

簡而言之,如果您須從個人退休帳戶提取至少5,000美元,但錯過了截止日期,您將須向國稅局繳納2,500美元,以及因最低提領額徵收的普通所得稅,因為該筆供款按稅前收入計算。

為進一步達成稅務減免,有人亦考慮將最低提領額捐贈予慈善團體。

「如果您今年計畫慈善捐贈,可考慮將最低提領額直接捐予合資格慈善團體,以避免繳納該等款項產生的所得稅,最高可達100,000美元。」她還強調,慈善捐贈部分可免稅,無論對捐贈人還是慈善團體都有較大的幫助。「請務必確保交易於年終截止日期前完成,為交易預留額外時間。」

年終稅務規劃策略五:

05醫療保險計畫策略

為個人或家庭購買高免賠額醫療保險計畫 (high-deductible health insurance plan) 的人士,如果滿足開設醫療費用儲蓄帳戶 (health savings account- HAS) 的資格,亦可從個人退休帳戶提出免稅資金為醫療費用儲蓄帳戶 (HSA)供款。(一般來說,這個做法僅適用於未有其他HAS供款管道的納稅人。否則最好別動用個人退休帳戶的資金,而是利用其他收入的可減免供款投資HSA。)

2020年,個人的供款上限為3,550美元,家庭為7,100美元。(對於50歲或以上人士,該上限上調1,000美元。)Coutu表示,為符合資格,個人的稅務減免額至少為1,400美元,家庭為2,800美元。

她表示:「如果醫療費用儲蓄帳戶的這筆錢用於醫療開支,那麼無須就此繳稅」,並強調資金轉移一生只能操作一次。

 

(文章來源:美房吧,meifang8kefu)

 

 

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